欧洲VAT“动荡”,跨境卖家如何做到有备无患?欧盟五国税务合规趋势与问题

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2021
09/25
08:10
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文章链接:欧洲VAT“风波”,跨境卖家如何准备?

欧盟五国税收合规趋势与问题

英国税务合规趋势和现状

2016年9月16日,英国政府正式颁布了《境外企业利用网络销售平台向英国销售产品增值税征收法》。目前,亚马逊英国站90%以上的老卖家都注册了英国税号。

注册级别

报名时限:

英国税号注册过程简单快捷。但每年仍有大量卖家注册英国税号。近期,由于税号增加,英国政府放慢了脚步。

放缓的原因:

● 外籍公职人员工资较低,申请税号的数量增长较快,税务局人员流动率上升。

● 英国受脱欧影响,部分税务局工作人员被调往海关做相关工作。税务局人手不足,速度慢了下来。

英国低税率:

目前大部分在英国的卖家,尤其是有中国特色的卖家,都会选择低税的英国统一税率方案。对于大多数跨境电商卖家来说,他们属于“其他零售”行业。如果他们申请加入统一税率计划,他们将使用7.5%来申报和缴纳英国增值税。在使用统一税率的第一年,卖家还可以额外享受1%的折扣,即卖家可以在第一年使用6.5%进行英国VAT申报和支付。

申请条件:

● 满足注册英国VAT的要求(或已经注册VAT)

● 预计未来 12 个月的销售额(税前)低于 150,000 英镑

其他限制:

(1) 商品成本低于销售额的2%;

(2)该物品的成本高于销售额的 2%,但每年低于 1,000 英镑。

注:使用C88文件作为进口金额证明文件,包括您支付的增值税、产品成本、运输成本;如果不满足以上条件,则不能使用7.5%的低税率,16.5%的税率。

使用低税率计划后:

(1)使用固定税率计划将无法抵扣进口环节的进项税。

(2)一旦销售额超过£230,000(含税),将不再符合参与统一税率计划的要求跨境电商销售额排名,将无法再继续使用统一税率计划;

申报层——使用MTD软件进行申报

这个行业是由客户参与的变化驱动的,变化非常迅速。英国税务局规定,从10月1日起,外国公司需要使用VAT智能税务软件进行电子申报。

这个系统带来的变化是:

(1) 年销售额超过85000英镑的卖家需要使用MTD进行申报,不能再使用在线申报服务。使用MTD软件需要额外支付申报软件费用,增加了自己的税收优惠- 申报卖家监管成本。

(2)所有客户输入的抵扣文件都需要电子存档上传。卖家使用虚假发票或抵扣文件更有可能被查税。

(3)英国税务局可以随时检索第三方平台的销售数据和税务电子系统的数据进行税务审计,降低了审计的难度和时间成本。

软件示例图标列表

请求上传 IEN 代码到第三方平台

今天,我们有中国特色的卖家正在一步步走向合规。低申报和零申报是因为税务局缺乏处理和检查能力。但是,随着税务局的全面改革和变化,速度远远超出我们的想象。自19年4月1日起,为了打击欧盟以外的跨境电商卖家滥用VAT(增值税)规则,英国也要求买家在亚马逊后台上传IEN码。

什么是 IEN 代码?

1. IEN 代码。这个号码是独一无二的。英国IEN号是H2&E2&C88的报关单号,通常是终端代码+7位代码+日期。例如:071-066808T-28/11/2018

2 用于清关的亚马逊店铺公司EORI号

3. 用于清关的亚马逊店铺公司名称

4. 商品对应的关税

5. 货物对应的进口增值税

这也意味着:

●卖家使用自己的VAT税号清关的,可以向货代索取C88清关文件跨境电商销售额排名,获得IEN。此类卖家有自己独立的IEN对应自己的亚马逊店铺,确保不存在与店铺关联的风险。

●对于使用含税渠道的卖家,货代还可以提供清关文件和IEN。但是这个IEN对应的公司主体不一定是亚马逊店铺,可能会被亚马逊判定为无效。同时,如果多个亚马逊店铺使用同一个IEN,则存在店铺关联的风险。

那么,如果没有 IEN 呢?

●没有IEN码的卖家也必须在后台更新快件的IEN信息,并确认其快件“无法提供IEN”。目前亚马逊到卖家的过渡期为 240 天。更新IEN信息后(填写IEN或确认不能提供IEN),卖家依然可以正常销售。如果不更新IEN信息,亚马逊将视卖家为“不遵守英国增值税和海关税收合规义务”,60天后直接限制卖家货物进仓。

●该措施严格执行后,英国税务局将能够更全面地掌握卖家从出口清关到销售的数据。卖家因不合规和合法履行纳税义务而被检查的风险将大大增加。

THE END
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